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來源|呱說產(chǎn)品
從哪里來,到哪里去,這不僅僅是所有保安關(guān)注的偉大哲學命題,同樣也是產(chǎn)品經(jīng)理關(guān)注的主要問題。
一筆資金從哪里來到哪里去,就是金融產(chǎn)品經(jīng)理關(guān)注的重要的問題。
這里說的資金主要指的是我們說的money,毛爺爺,rmb,每個對公實體在使用和統(tǒng)計他們的時候,又要遵循一定分類原則。
就像植物學家給植物做分類一樣,有各種我們搞不懂的科和目,比如豆科、菊科等。
讓我們崩潰的是經(jīng)濟學家給資金的使用做分類的時候,也有很多我們搞不懂的科和目。
他們就是會計科目。
官方解答的會計科目是會計對象的具體化。金融機構(gòu)應(yīng)當按照交易或事項的經(jīng)濟特征確認會計科目并進行計量。
慶幸的是會計科目只有:
資產(chǎn):核算和反映銀行被占用資金以及應(yīng)收未收資金,如貸款等。增加記借方,減少記貸方,余額反映在借方。
負債:核算和反映銀行欠人資金以及應(yīng)付未付資金,如存款等。增加記貸方,減少記借方,余額反映在貸方。
所有者權(quán)益:核算和反映銀行的投資者對銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán),如實收資本、資本公積等。增加記貸方,減少記借方,余額反映在貸方。
損益類科目:核算和反映銀行在經(jīng)營過程中收入、成本和費用的科目,包括收入類科目以及成本和費用類科目,如利息收入、利息支出。
成本和費用類科目:增加記借方,減少記貸方,余額反映在借方;收入類科目,增加記貸方,減少記借方,余額反映在貸方。年末,損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”。
資產(chǎn)負債類科目:反映和核算銀行發(fā)生的資金往來業(yè)務(wù),如資金清算等。屬于負債記貸方,屬于資產(chǎn)記借方。
如果沒有會計基礎(chǔ)知識,以上可以總結(jié)一筆資金在流轉(zhuǎn)過程中需要做不同的分類即可。
資金流水和“水”有點類似,從河水到江水、從江水到大海一樣,也是流動的,資金流水的流動,需要有具體的載體在承接。
這就是賬戶。
賬戶是一種對資金余額和資金歸屬的反映,簡單說,就是“有多少錢,屬于誰的”。
1、實體賬戶
指金融機構(gòu)對客戶的存款和貸款分別開立實體賬戶,貸比如貸款的發(fā)放與收回分別在存款和貸款賬戶上記載。
2、內(nèi)部賬戶
賬戶所有權(quán)歸屬銀行或者金融機構(gòu),臨時性資金過渡類賬戶,所為內(nèi)部戶即金融機構(gòu)可以按照自己的要求開立,就像房東可以按照自己想法裝修一樣,只要合法合規(guī),外人無法干涉。
內(nèi)部過渡性質(zhì)的賬戶,本質(zhì)是為了分類,按用途又可以分為不同的賬戶,比如會計內(nèi)部戶,存款內(nèi)部戶、貸款內(nèi)部戶。
鋪墊了兩個段落,這賬戶和科目關(guān)系是什么? 可以理解科目是賬戶的一種屬性。
一個賬戶在創(chuàng)建的時候,就定義好了其科目名稱和科目號,這樣有個好處是可以從賬戶維度和科目維度分別統(tǒng)計每筆資金流每個階段發(fā)生的數(shù)額。
這樣在實際業(yè)務(wù)設(shè)計中,產(chǎn)品經(jīng)理只需要關(guān)注資金流是怎么在各個賬戶中流轉(zhuǎn)的,最后發(fā)現(xiàn)也能滿足會計的核算需求。
為了滿足這神奇的設(shè)計,我們需要有一套標準的核算架構(gòu)。
這套架構(gòu)按照交易核算分離思想設(shè)計的,業(yè)務(wù)主要負責面向客戶服務(wù),面向內(nèi)部賬務(wù)核算由會計系統(tǒng)負責。
這樣就形成了以面向客戶服務(wù)為主的業(yè)務(wù)系統(tǒng)群和內(nèi)部賬務(wù)核算的會計系統(tǒng)。
業(yè)務(wù)系統(tǒng)和會計系統(tǒng)兩者之間獨立,業(yè)務(wù)產(chǎn)品經(jīng)理在無形中就為財務(wù)產(chǎn)品經(jīng)理鋪墊好了一切。
當然這需要有一個前提,就按照財務(wù)的要求實現(xiàn)一份會計分錄,理解成業(yè)務(wù)產(chǎn)品經(jīng)理的資金流設(shè)計,必須是符合財務(wù)的核算規(guī)范,這樣才能以賬戶和科目維度進行統(tǒng)計。
這有點像大數(shù)據(jù)里面,提前定義好數(shù)據(jù)字典和分類,產(chǎn)生大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),大數(shù)據(jù)只要按數(shù)據(jù)規(guī)范統(tǒng)計就行了。
我們來看一筆自有資金放款到他行卡的場景。
方向 |
名稱 |
科目號 |
屬性 |
賬戶號 |
借 |
實體存款賬戶 |
112233 |
資產(chǎn) |
18012312345 |
貸 |
貸款過渡戶 |
|||
借 |
貸款過渡戶 |
|||
貸 |
支付過渡 |
|||
借 |
支付過渡戶 |
|||
貸 |
客戶賬戶 |
在一份會計分錄中的幾個要素:
借貸:代表資金的流向,借是資金流出,貸是資金流入,按會計法則,有借必有貸,借貸必相等;
賬戶名稱:內(nèi)部對開立賬戶名稱的中文定義;
科目號:內(nèi)部對科目分類定義的編碼;
科目屬性:內(nèi)部科目所屬類別的劃分,比如實體資產(chǎn)科目;
賬戶號: 內(nèi)部對賬戶的編碼,如同每個人每張銀行卡的卡號;
以上借貸依次往下的過程,就是一筆資金的實際旅程。
以上即描述了一筆資金從內(nèi)部實體賬戶到客戶銀行卡的圖例旅程,當然這里根據(jù)每家公司的賬戶結(jié)構(gòu)有簡化。
比如放款過渡戶就可以根據(jù)不同的貸款產(chǎn)品種類,渠道種類拆分XX產(chǎn)品-過渡戶,XX產(chǎn)品-XX渠道-過渡戶等。
支付過渡戶可以根據(jù)不同的轉(zhuǎn)賬方式分為超網(wǎng)過渡戶、銀聯(lián)過渡戶、大小額通道過渡戶等。
最后每天產(chǎn)生的放款流水,通過各種賬戶號維度以及其背后的科目維度統(tǒng)計,實現(xiàn)核算分離的目的。
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7)宣揚低俗、庸俗、媚俗內(nèi)容。
5. 不實信息,主要表現(xiàn)為:
1)可能存在事實性錯誤或者造謠等內(nèi)容;
2)存在事實夸大、偽造虛假經(jīng)歷等誤導(dǎo)他人的內(nèi)容;
3)偽造身份、冒充他人,通過頭像、用戶名等個人信息暗示自己具有特定身份,或與特定機構(gòu)或個人存在關(guān)聯(lián)。
6. 傳播封建迷信,主要表現(xiàn)為:
1)找人算命、測字、占卜、解夢、化解厄運、使用迷信方式治??;
2)求推薦算命看相大師;
3)針對具體風水等問題進行求助或咨詢;
4)問自己或他人的八字、六爻、星盤、手相、面相、五行缺失,包括通過占卜方法問婚姻、前程、運勢,東西寵物丟了能不能找回、取名改名等;
7. 文章標題黨,主要表現(xiàn)為:
1)以各種夸張、獵奇、不合常理的表現(xiàn)手法等行為來誘導(dǎo)用戶;
2)內(nèi)容與標題之間存在嚴重不實或者原意扭曲;
3)使用夸張標題,內(nèi)容與標題嚴重不符的。
8.「飯圈」亂象行為,主要表現(xiàn)為:
1)誘導(dǎo)未成年人應(yīng)援集資、高額消費、投票打榜
2)粉絲互撕謾罵、拉踩引戰(zhàn)、造謠攻擊、人肉搜索、侵犯隱私
3)鼓動「飯圈」粉絲攀比炫富、奢靡享樂等行為
4)以號召粉絲、雇用網(wǎng)絡(luò)水軍、「養(yǎng)號」形式刷量控評等行為
5)通過「蹭熱點」、制造話題等形式干擾輿論,影響傳播秩序
9. 其他危害行為或內(nèi)容,主要表現(xiàn)為:
1)可能引發(fā)未成年人模仿不安全行為和違反社會公德行為、誘導(dǎo)未成年人不良嗜好影響未成年人身心健康的;
2)不當評述自然災(zāi)害、重大事故等災(zāi)難的;
3)美化、粉飾侵略戰(zhàn)爭行為的;
4)法律、行政法規(guī)禁止,或可能對網(wǎng)絡(luò)生態(tài)造成不良影響的其他內(nèi)容。
二、違規(guī)處罰
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